关于建水县2025年地方财政和其他财政收支情况的审计工作报告

——2026年7月29日在建水县第十六届人大常委会第三十九次会议上

建水县审计局局长 李兴德

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，代表县人民政府向会议报告建水县2025年地方财政和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，经县委审计委员会批准，县审计局对建水县2025年度地方财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，主要审计了县本级预算执行、决算草案编制、政府债券项目管理、部门预算执行、重点专项资金使用、重大项目建设、国有资产管理以及政策措施落实等相关情况。

从审计总体情况看，2025年全县各有关部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大及其常委会的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调，认真执行县人大批准的财政预算，落实更加积极的财政政策，全县财政运行总体健康、平稳，预算执行情况总体良好。

一、县本级财政预算执行和决算草案编制审计情况

主要对财政预算编制和执行管理、非税收入管理、财政资金统筹、专项债券项目建设管理等情况进行了审计。

2025年，一般公共预算收入完成127451万元，一般公共预算支出349138万元。政府性基金预算收入完成67127万元，支出完成134343万元。国有资本经营预算收入完成20万元，支出完成74万元。社会保险基金预算执行收入完成338375万元，支出完成332528万元，年终滚存结余43526万元。

审计结果表明，2025年财政部门积极应对经济下行压力，严格落实过紧日子要求，统筹收支管理和风险防控，强化民生保障，预算绩效管理稳步推进，财政运行总体平稳，决算草案基本完整反映了预算执行结果，信息披露及时规范。但审计也发现，财政运行中仍存在专项资金拨付不及时、政府债券资金项目管理不到位、非税收入未及时上缴等问题，需切实加以整改。

二、部门预算执行审计情况

对4个县级部门2025年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。发现的主要问题：一是部门预算编制不完整，预算执行率偏低。二是预算执行管理不严格，个别单位资金收支未在预算及执行中完整反映。三是拖欠企业账款和劳务外包费用。2个单位拖欠企业账款、聘用人员劳务费1664.98万元。四是内部控制与财务管理不规范。如：某单位支付购置电脑款4.91万元未经会议决策，且无经办人员、审核人员签字和领导签批；某单位下属单位存在车辆加油不规范、局机关车辆管理使用记录登记信息不全、执行差旅费报销审批制度不严格等问题。

另外，截至审计时，个别单位对以前指出的问题仍未整改到位。

三、重大政策落实及民生专项资金审计情况

对建水县医疗卫生机构2020—2024年政策落实及财政财务收支管理情况进行了专项审计调查，范围涵盖县卫生健康局和5家县级医院、14家乡级卫生院、33个村级卫生室、2家民营医院、9家药店。发现的主要问题：

一是卫生健康政策落实不到位。如：落实云南省卫生健康事业高质量发展三年行动计划卫生健康工作部分年度目标任务未达标；紧密型县域医疗卫生共同体部分建设标准未如期达标，部分工作目标未如期实现；组织协调中小学生健康体检工作不到位等。

二是公共卫生资金管理使用不规范、不合规。如：未及时发放乡村医生补助资金，涉及512人190.97万元；未发放2024年度一次性生育补贴、育儿补助、独生子女教育奖学金、保健费559.75万元（审计指出后，独生子女全程教育奖学金、保健费70.17万元已进行发放）；1个单位挪用基本公共卫生资金22.08万元用于支付办公区安保及卫生保洁外包费用。

三是财务管理不严格，会计核算不规范。如：某单位应收未收土地出租收入5.34万元，且全额承担单位技术人员继续医学教育费用4.22万元；某单位未及时收回借出款370万元；某单位应收未收商铺租金102.46万元，且存在决策不当，提前收回未到期商铺导致赔付违约金1.50万元及租金损失153.38万元的问题。另外，部分卫生院公务接待不规范；12家卫生院无专职收费员由值班护士兼职收费，资金存在风险隐患；7家机构会计核算不规范、部分凭证不齐全、付款依据不充分、财务处理不合规。

四是内控制度建设及债务风险防范不到位。如：5个单位“三重一大”事项未经会议决策；某单位考勤管理不到位，个别职工无正当理由请假逾期长时间不到岗；13家医疗机构内部控制管理制度不健全。

四、政府重大投资建设项目审计情况

重点审计了建水县综合养老服务中心项目、建水县点亮夜间经济基础设施建设项目及建水县古城核心区灯光工程，以及医疗卫生审计调查过程中对县人民医院综合楼建设情况进行了调查。发现的主要问题：

一是项目建设管理方面，如：工程管理不到位，项目投资结算价款不实多计3600.93万元；综合养老服务中心项目部分位置存在质量问题，存在安全隐患，审计指出后已及时修缮。

二是资金管理使用方面，如：某单位挪用项目资金7.68万元用于与项目无关的支出；建水县点亮夜间经济基础设施项目于2021年12月20日完工，截至2025年8月未进行竣工财务决算编报。三是执行合同约定不到位，建水县古城核心区灯光工程多支付监理费1.89万元。

三是项目投资绩效及资产管理方面。如：古城核心区灯光项目2989.97万元以整体方式计入资产，未按各组成部分的不同使用年限进行分类核实管理；建设项目资料缺失；项目管理不善闲置未充分发挥效益，点亮夜间经济项目部分地段灯具和设施损坏，建水县综合养老服务中心建设项目拍卖移交后，截至2024年12月未投入使用处于闲置状态。

五、国有资产管理审计情况

按照全国人大常委会《关于加强国有资产管理情况监督的决定》，县审计局在开展部门预算执行和有关审计调查中，将国有资产作为关注重点进行检查。发现的主要问题：

一是部分单位购入资产和设备未纳入固定资产管理。二是资产管理不到位，房屋长期闲置未发挥效益。主要涉及县卫健局和县人民医院的房屋、铺面等。三是资产管理混乱，国有资源资产存在流失风险。如：某单位名下土地、建筑物未经集体决策出租，且长期未进行清产核资，不了解所属资产、资源现状，经汇总现有出租合同土地面积约165亩，其余约75亩土地去向不明，资源资产存在流失风险；15家医疗机构医疗设备管理不规范，账实、账账不符，其中设备遗失涉及11家医疗机构共104件、设备超期使用涉及2家医疗机构5件、设备闲置涉及1家医疗机构3件、未及时入账涉及13家医疗机构95件等。四是擅自处置国有资产。某单位未履行审批手续，擅自处置5项国有资产，涉及资产金额（原值）128.46万元。

六、审计移送的违纪违法问题线索情况

上述审计发现的问题，县审计局已依法出具审计报告、提出整改意见；重大违纪违法问题，已依法移交有关部门进一步查处。2025年8月至今，移送问题线索21件，问题涉及未正确履行职权、违规招投标、违反财经纪律和中央八项规定及其实施细则精神，以及损害群众利益等方面。其中，移送纪检监察机关9件，移送行业主管部门10件，移送司法机关1件，税务部门1件。目前，移送事项落实并反馈意见12件，其中1人被立案、3人受警告处分、1人被留党察看2年、4人被诫勉谈话、9人被批评谈话，2家单位和1人被主管部门处罚，1家单位按规定补缴税款。

七、审计建议

（一）强化预算约束，提升财政管理水平。健全完善政府预算体系，加强预算编制的科学性和精准性，强化财政资金统筹和预算执行，落实“过紧日子”要求，压减低效开支，杜绝超预算、无预算支出，切实提高预算的执行率。

（二）聚焦重点领域，推动政策落地见效。加强民生保障资金管理，确保惠民政策落实到位。加强和规范工程项目建设管理，严格履行项目建设手续和招投标等基本建设程序。加强专项债券项目全生命周期管理，确保资金安全高效使用，切实防范债务风险。

（三）加强国资监管，确保国有资产安全。全面开展行政事业单位国有资产清查盘点，摸清资产底数，完善资产台账，做到账实相符、账账相符，防范国有资产流失；建立健全资产处置、盘活机制，及时处置闲置低效资产，提高资产使用效益。加强县属医院监管，完善治理结构，健全内控机制，规范薪酬管理，强化绩效考核，推动国有资产提质增效、保值增值。严格非税收入管理规定，加大非税收入清缴力度，确保非税收入及时足额征缴并上缴国库。

（四）深化绩效改革，提升财政治理效能。全面落实预算绩效管理要求，科学设定绩效目标，强化绩效监控，严格绩效评价，加强评价结果运用，将评价结果与预算安排、资金分配挂钩，构建“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理体系，把有限财力向民生领域、重点项目倾斜，提升财政资源配置效率，激发市场主体活力，推动全县经济健康、平稳发展。